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CAPITOLO 3 – LE CONSEGUENZE DELLA CONFUSIONE 108

degli azionisti, non essendo i loro nomi registrati in nessun ufficio pubblico, ma solo
nel Libro dei soci della società. Le azioni delle società offshore sono generalmente
detenute infatti da intestatari fiduciari per ragioni di riservatezza, per proteggere il
patrimonio o per evitare di dichiarare i capitali detenuti alle autorità finanziarie. Due
meccanismi sono in particolare legati all’utilizzo logistico dei paradisi fiscali, e sono
quello delle scatole cinesi e del gioco dei doppi nomi. Il primo caso deriva il suo nome
dalla presenza di strutture societarie che richiamano il rompicapo asiatico fatto da
più scatole di diverse dimensioni che è possibile inserire l’una nell’altra. Più nello
specifico una holding, generalmente situata in un paradiso fiscale, detiene una
quota di maggioranza di una società più piccola che, a sua volta, è controllante di
una ulteriore società, e così via. Questo sistema consente alla holding di operare
decisioni in società di cui possiede percentualmente una piccola quantità di capitale
sociale, grazie alla catena di comando sopra descritta. Il secondo meccanismo, al
contrario, consiste nel fondare due società aventi lo stesso nome, una con sede in
un paradiso fiscale e l’altra situata in uno stato a fiscalità ordinaria. La prima società
aprirà i conti in banca e gestirà la liquidità, mentre la seconda sarà impiegata per
fatturare. Per ottenere il pagamento delle fatture emesse, al cliente verranno forniti
gli estremi di un conto corrente aperto dalla società offshore, che non ha alcun col-
legamento con la sua omonima. Questo consente di occultare il capitale senza de-
stare sospetti nel paese di residenza del cliente. Si pensi alla costituzione di due so-
cietà Alfa, una con sede nelle Isole Cayman e l’altra invece in USA. In pratica la so-
cietà statunitense, mentre fattura ad un cliente italiano, gli fornisce gli estremi di un
conto alle Cayman. La Guardia di Finanza italiana attiverebbe i suoi controlli per una
fattura proveniente dal paradiso fiscale, ma difficilmente si adopererà per verificare
la fattura di una società statunitense.